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预算运行监控

全面预算方案是对企业集团年度内经营管理行为及内部资源配置的前瞻眭计划和安排,并以此来实现长期战略目标和中期经营目标。在预算方案的实施过程中,企业集团要求各分公司、子公司、职能部门按照设定的预算方案组织和实施经营管理活动,但是现实中由于各种主客观因素的影响,经常致使实际的经营管理活动偏离预定的轨道,因此必须采取一定的监控措施和手段以确保经营管理行为朝着预算方案设定的轨迹和方向运行。

3.4.1、财务预警监控:企业集团应该建立程序性的财务风险预警机制,结合全面预算,对企业经营管理过程中的主要风险节点进行监控,及时发现企业运行偏离预算轨迹的征兆,采取措施进行纠偏。

3.4.2、预算分析监控:预算管理委员会应定期召开预算执行分析会议,及时、全面、准确地掌握预算执行情况。对预算执行中发生的新情况、新问题及出现的重大偏差,责成相关预算单元查找原因,提出改进措施和建议。

3.4.3、定期报告监控:企业集团应制定预算执行情况定期报告制度。各预算单元定期(按月、季、年)将预算执行情况上报预算管理委员会常设机构,由其汇总分析后上报企业集团预算管理委员会和董事会。

3.4.4、专项报告监控:各预算单元对运行过程中出现的重大事项可以专项进行汇报,如因市场、政策环境等不可抗力因素变化导致预算编制基础不能成立的,可在说明理由后要求调整预算。预算管理委员会也可根据经营管理需要,要求各预算单元进行专项报告,如加快应收款回笼、减少库存占用等。

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